1. Efectuar Presupuesto con miras al panorama económico del próximo año en particular a los renglones de Gastos, Costos e Inversiones.
2. Llevar los registros contables en forma pormenorizada a nivel del detalle que exige la norma fiscal y contar con la información adecuada y suficiente de las operaciones.
3. Efectuar un amarre de ingresos contable y fiscal con los estados de cuenta bancarios y los CFDI’s emitidos.
4. Depurar la Balanza de Comprobación poniendo especial atención a las siguientes cuentas contables: Clientes, Deudores Diversos, Anticipo a Proveedores y Anticipo de Clientes.
5. Descargar del Portal del SAT de forma masiva los CFDI’s recibidos y los emitidos para verificar si se encontrasen algunos RFC’s en los listados de contribuyentes incumplidos, con créditos fiscales, no localizados o en la lista de empresas con operaciones inexistentes.
6. Verificar la existencia de CFDI’s de egresos perfectamente identificados con un comprobante de ingresos de tal forma que su aplicación contable sea especifico y sus efectos fiscales correctos.
7. Examinar que los principales rubros de deducciones autorizadas cumplan con los requisitos de deducción de conformidad con la regla 27 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y las reglas de carácter general emitidos por el SAT.
8. Revisar los activos fijos para valorar la deducción de inversiones en el ejercicio.
9. Intentar en la medida de lo posible pagar todas las facturas que amparen adquisiciones de bienes o la prestación de servicios recibidos de Personas Físicas o Sociedades Civiles para aprovechar su deducción de ISR y acreditamiento de IVA (Recordar que estas operaciones son deducibles a u pago)
10. Observar la obsolescencia del inventario y, en su caso, optar por el procedimiento de deducción de inventarios con la finalidad de aprovechar el efecto de deducción en materia de ISR.
11.Verificar se esté al corriente en el cumplimiento de las obligaciones en materia mercantil (actas de asamblea, registro de accionistas, títulos acciones, etc.)
12. Cerciorarse de que queden provisionadas todas las erogaciones que queden pendiente de pago al ultimo dia del año
Fuente: IDC. (2020). Recomendaciones para el cierre de ejercicio. Noviembre, 2020, de IDC Online Sitio web: https://idconline.mx/
