Febrero es un mes en el que se tienen diversas obligaciones en materia de presentación de información.
A continuación se presenta un esquema relacionando las declaraciones informativas a presentar durante el mes de febrero, su fecha límite, el medio a través del cual se presentan y su correspondiente fundamento legal.
| Día límite | Personas obligadas | Obligación | Formato | Fundamento legal | Impuesto | Relativo a |
| 15 | Contribuyentes que paguen intereses | Constancia de intereses pagados y retenciones efectuadas | CFDI de información de pagos y retenciones ? | LISR 55, 89 | RMF 2023 3.5.8. |Ficha de trámite 64/ISR | ISR | Informe |
| 15 | Intermediarios de la BMV | Información sobre todas las enajenaciones de acciones realizadas a través de la Bolsa Mexicana de Valores | Base de datos electrónica | LISR 56 | RMF 2022 3.5.8. Ficha de trámite 64/ISR | ISR | Informe |
| 15 | Patrones | Constancia y comprobante de viáticos pagados | CFDI de Nómina | LISR 99 fracción VI | ISR | Aviso |
| 15 | Personas físicas y morales que entreguen Subsidio al Empleo a sus trabajadores | Declaración informativa sobre personas a las que se entregó Subsidio al Empleo en efectivo | DIM o 30 Anexo 1 ? | LISR 99 fracción VI, 110 fracción IX, Tr 10 fracción III | RMF 2023 2.8.3.1. | ISR | Informativa |
| 15 | Personas físicas y morales que tengan préstamos del extranjero | Declaración informativa sobre saldos insolutos de préstamos por residentes en el extranjero | DIM o 30 Anexo 4 ? | LISR 76 fracción VI | ISR | Informativa |
| 15 | Personas fisicas y morales | Declaración informativa sobre operaciones efectuadas a través de fideicomisos | LISR 76 fracción XIII y 193 fracción V | ISR | Informativa | |
| 15 | Personas fisicas y morales así como los fideicomisarios o fideicomitentes que efectúan operaciones a través de fideicomisos que realicen actividades empresariales. | Declaración informativa de las personas que les retuviste impuestos de ISR, IVA o IEPS, en el ejercicio anterior, así como cumplir con la obligación de declarar las operaciones efectuadas a través de fideicomisos y con partes relacionadas | DIM ? | LISR 76, fracciones VI, VII, X y XIII, 110, fracciones VII, X, 117, 145, párrafo séptimo y Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2016, artículo segundo, fracción XVI, párrafos tercero y último. | ISR, IVA o IEPS | Informativa |
| 15 | Personas Morales No Contribuyentes | Constancia y comprobante fiscal de Remanente Distribuible a sus miembros | CFDI de información de pagos y retenciones | LISR 86 fracción V | RMF 2023 2.7.5.4. | ISR | Aviso |
| 15 | Personas Morales No Contribuyentes | Declaración informativa de ingresos y erogaciones | Declaración anual Formato 21 – Internet ? | LISR 86 tercer párrafo | ISR | Informativa |
| 15 | Personas Morales No Contribuyentes | Presentar declaración en la que se determine el remanente distribuible y la proporción que de este concepto corresponda a cada integrante | Declaración anual Formato 21 – Internet ? | LISR 86 fracción III | ISR | Informativa |
| 15 | Personas morales que deduzcan créditos incobrables antes del plazo de caducidad, de contribuyentes que realizan actividades empresariales | Aviso de deducción de pérdidas por créditos incobrables | Escrito libre ? | LISR 27 fracción XV | ISR | Aviso |
| 15 | Personas que efectúen pagos por intereses | Contribuyentes que paguen intereses: Proporcionar al SAT información sobre intereses pagados y retenciones efectuadas | Base de datos electrónica | LISR 55, 89, 136 último párrafo | RMF 2023 2.8.4.1. | ISR | Informativa |
Además de las declaraciones anteriores, las personas morales y físicas están obligadas a presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Partes Relacionadas Residentes en el Extranjero, misma que se presenta a más tardar el 15 de mayo, según lo establece el Artículo 76, fracción X.
Para estos efectos, de acuerdo con la Regla Miscelánea 3.9.19., los contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas y que realicen actividades empresariales cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $13’000,000, así como aquellos cuyos ingresos derivados de la prestación de servicios profesionales no hubiesen excedido en dicho ejercicio de $3’000,000, podrán no presentar la información de las operaciones que realicen con partes relacionadas efectuadas durante el año calendario inmediato anterior.
Se sugiere prepararse con tiempo suficiente para cumplir en tiempo y forma con estas obligaciones, y evitar contratiempos que dificulten el adecuado cumplimiento.
Fuente: Fiscalía/IDC
El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto Despacho Caballero y Asociados, S.C., su equipo y su autor, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el lector o destinatario le pueda dar.
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