Conoce qué ‘uso de CFDI’ utilizar según el régimen del receptor

Por: admin
el junio 6, 2023
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El campo “Uso del CFDI” (donde se define qué uso tiene ese comprobante) depende del régimen fiscal registrado para el emisor. En ese sentido, es importante conocer los regímenes fiscales que se aceptan para cada tipo de uso del CFDI. Esto puede identificarse en la columna “Régimen Fiscal Receptor” del catálogo de uso c_UsoCFDI.

A fin de simplificar este estudio, a continuación se indican los distintos regímenes fiscales vigentes y, además, los usos de CFDI compatibles con cada régimen.

A fin de simplificar la lectura, las siguientes claves del Uso del CFDI serán agrupadas bajo el término “Deducciones personales”:

D01 – Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
D02 – Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
D03 – Gastos funerales
D04 – Donativos
D05 – Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación)
D06 – Aportaciones voluntarias al SAR
D07 – Primas por seguros de gastos médicos
D08 – Gastos de transportación escolar obligatoria
D09 – Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones
D10 – Pagos por servicios educativos (colegiaturas)

Los regímenes se presentan según si son “exclusivos” para personas morales, para personas físicas, o si tanto personas físicas o morales pueden utilizar el régimen en cuestión.

Regímenes exclusivos de personas morales

Régimen	Usos de CFDI disponibles
General de Ley Personas Morales	G01 – Adquisición de mercancías G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones G03 – Gastos en general I01 – Construcciones I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones I03 – Equipo de transporte I04 – Equipo de cómputo y accesorios I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental I06 – Comunicaciones telefónicas I07 – Comunicaciones satelitales I08 – Otra maquinaria y equipo CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Personas Morales con Fines no Lucrativos	G01 – Adquisición de mercancías G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones G03 – Gastos en general I01 – Construcciones I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones I03 – Equipo de transporte I04 – Equipo de cómputo y accesorios I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental I06 – Comunicaciones telefónicas I07 – Comunicaciones satelitales I08 – Otra maquinaria y equipo CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos	G01 – Adquisición de mercancías G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones G03 – Gastos en general I01 – Construcciones I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones I03 – Equipo de transporte I04 – Equipo de cómputo y accesorios I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental I06 – Comunicaciones telefónicas I07 – Comunicaciones satelitales I08 – Otra maquinaria y equipo CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras	G01 – Adquisición de mercancías G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones G03 – Gastos en general I01 – Construcciones I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones I03 – Equipo de transporte I04 – Equipo de cómputo y accesorios I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental I06 – Comunicaciones telefónicas I07 – Comunicaciones satelitales I08 – Otra maquinaria y equipo CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Opcional para Grupos de Sociedades	G01 – Adquisición de mercancías G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones G03 – Gastos en general I01 – Construcciones I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones I03 – Equipo de transporte I04 – Equipo de cómputo y accesorios I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental I06 – Comunicaciones telefónicas I07 – Comunicaciones satelitales I08 – Otra maquinaria y equipo CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Coordinados	G01 – Adquisición de mercancías G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones G03 – Gastos en general I01 – Construcciones I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones I03 – Equipo de transporte I04 – Equipo de cómputo y accesorios I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental I06 – Comunicaciones telefónicas I07 – Comunicaciones satelitales I08 – Otra maquinaria y equipo CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales

Regímenes exclusivos de personas físicas

Régimen	Usos de CFDI disponibles
Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios	Deducciones personales CN01 – Nómina CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Arrendamiento	G01 – Adquisición de mercancías G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones G03 – Gastos en general I01 – Construcciones I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones I03 – Equipo de transporte I04 – Equipo de cómputo y accesorios I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental I06 – Comunicaciones telefónicas I07 – Comunicaciones satelitales I08 – Otra maquinaria y equipo Deducciones personales CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes	Deducciones personales CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Demás ingresos	Deducciones personales CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)	Deducciones personales CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales	G01 – Adquisición de mercancías G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones G03 – Gastos en general I01 – Construcciones I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones I03 – Equipo de transporte I04 – Equipo de cómputo y accesorios I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental I06 – Comunicaciones telefónicas I07 – Comunicaciones satelitales I08 – Otra maquinaria y equipo Deducciones personales CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Ingresos por intereses	Deducciones personales CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Régimen de los ingresos por obtención de premios	Deducciones personales CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Incorporación Fiscal	G01 – Adquisición de mercancías G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones G03 – Gastos en general I01 – Construcciones I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones I03 – Equipo de transporte I04 – Equipo de cómputo y accesorios I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental I06 – Comunicaciones telefónicas I07 – Comunicaciones satelitales I08 – Otra maquinaria y equipo CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas	G01 – Adquisición de mercancías G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones G03 – Gastos en general I01 – Construcciones I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones I03 – Equipo de transporte I04 – Equipo de cómputo y accesorios I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental I06 – Comunicaciones telefónicas I07 – Comunicaciones satelitales I08 – Otra maquinaria y equipo Deducciones personales CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Sin obligaciones fiscales	CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales

Regímenes para personas físicas y personas morales

Régimen	Usos de CFDI disponibles
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)^[*]	G01 – Adquisición de mercancías G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones G03 – Gastos en general I01 – Construcciones I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones I03 – Equipo de transporte I04 – Equipo de cómputo y accesorios I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental I06 – Comunicaciones telefónicas I07 – Comunicaciones satelitales I08 – Otra maquinaria y equipo Deducciones personales CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales
Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México	CP01 – Pagos S01 – Sin efectos fiscales

Comentarios finales
Utiliza esta matriz de referencia para establecer políticas al momento de facturar ya sea a través de un sistema, o bien, a través del personal de atención a clientes que tengas en tu empresa.

__________
Nota al pie

^[*] De acuerdo con la matriz de errores del CFDI 4.0, el valor contenido en el UsoCFDI debe aplicar para el tipo de persona del receptor y el régimen correspondiente, de forma que aun cuando pareciera que un contribuyente del RESICO de personas morales pudiera recibir un CFDI con el campo UsoCFDI llenado con la clave de alguna de las deducciones personales, lo cierto es que el sistema validará que estas deducciones son exclusivas para personas físicas y manifestará el error.

El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto Despacho Caballero y Asociados, S.C., su equipo y su autor, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el lector o destinatario le pueda dar.

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