Cambios al Complemento CFDI para Servicios en Plataformas Tecnológicas

Campo

Validación

FolioInt

En este atributo se debe registrar el número de días por los cuales se efectúa la retención de impuestos; mismos que se considerarán para la determinación del monto de ingreso y tasa de ISR correspondiente, considerando el catálogo c_RangoDiarioRet multiplicándolo por el número de días registrado; siempre que, el atributo “Periodicidad” contenga el valor “05”.
Para efectos del registro del número de días se debe realizar de acuerdo al siguiente patrón:
P(([0][2-6]|[0][89])|([1][0-4]|[1][6-9])|([2][0-9]))D([^<>|]{0,16})

DescRetenc

La indicación de que no debe existir se elimina.

RFCRecep

Se permite el uso del RFC genérico nacional XAXX010101000.

MesFin

Se elimina la restricción de no poder ser mayor al mes en curso.

Ejerc

Cambia la restricción de que no puede ser mayor al valor del año en curso, para indicar que no puede ser mayor al año de la fecha de emisión del comprobante.

ImpRetenidos

La nueva validación consiste en lo siguiente:

Cuando el valor del atributo “RFCEmisor” contenga una longitud de 12 posiciones (Persona moral), siempre debe existir un nodo de “ImpRetenidos” donde el atributo “Impuesto” contenga el valor 01 (ISR); por otro lado, cuando el valor del atributo “RFCEmisor” contenga una longitud de 13 posiciones (Persona física) no deberá existir el nodo de “ImpRetenidos” donde el atributo “Impuesto” contenga el valor 01 (ISR).

Se deberá registrar un nodo “ImpRetenidos”, donde el atributo “Impuesto” contenga la clave 02 (IVA), salvo que:

• La suma de los atributos “Importe” del nodo “ImpuestosTrasladadosdelServicio”, sea igual a cero.

• No exista algún nodo “ImpuestosTrasladadosdelServicio”.

Sólo deben existir 1 nodo de “ImpRetenidos” para cada tipo de impuesto ISR (01) e IVA (02); según corresponda.

BaseRet

La base de retención ahora se validará como se indica:

Para cada tipo de impuesto ISR (01) e IVA (02), del nodo de “ImpRetenidos”, se debe validar de acuerdo a lo siguiente:

• Cuando el atributo “Impuesto” contenga el valor ’01’ (ISR), el atributo “BaseRet” debe ser igual al “montoTotOperacion”, siempre que, no exista algún nodo ‘DetallesDelServicio’ donde el atributo “FormaPagoServ” contenga el valor “01” (Efectivo), truncado a 2 decimales.

En caso de que existan nodos ‘DetallesDelServicio’ donde el atributo “FormaPagoServ” contenga el valor “01” (Efectivo); el atributo “BaseRet” debe ser igual al “montoTotOperacion”, menos la suma de los atributos “PrecioServsinIVA” de los nodos con la “FormaPagoServ” en mención, truncado a 2 decimales.

• Cuando el atributo “Impuesto” contenga el valor ’02’ (IVA), el atributo “BaseRet”, debe ser igual a la suma de los valores del atributo “Importe” del nodo “ImpuestosTrasladadosdelServicio”, truncado a 2 decimales.

En caso que existan nodos ‘DetallesDelServicio’ donde el atributo “FormaPagoServ” contenga el valor “01” (Efectivo), el atributo “Importe” de éstos, no se debe considerar para la suma señalada en el párrafo anterior, truncado a 2 decimales.

montoRet

El monto retenido ahora se validará así:

Para cada tipo de impuesto el valor de este atributo se debe de calcular de acuerdo a lo siguiente:

• Cuando el atributo “Impuesto” del nodo de “ImpRetenidos”, contenga el valor 02 (IVA), el valor del atributo “montoRet”, debe ser igual al 50% del valor registrado en “BaseRet”, truncado a 2 decimales.

• Cuando el atributo “Impuesto” del nodo de “ImpRetenidos”, contenga el valor 01 (ISR), el valor del atributo “montoRet” se debe calcular considerando la clave del atributo “Periodicidad”, registrada en el complemento, lo anterior para utilizar el valor de la tasa de retención aplicable de acuerdo al monto registrado en el atributo ‘BaseRet’, considerando que el valor se encuentre dentro de alguno de los rangos establecidos en el catálogo “c_RangoDiarioRet”, “c_RangoSemRet”, “c_RangoQuinRet” o “c_RangoMenRet”y a la clave del tipo de servicio por el que se efectua la retención.

Cuando el valor del atributo “Periodicidad” sea igual a ’05’ (Otro) se debe validar que, el valor registrado en el atributo “BaseRet”, se encuentre dentro de alguno de los rangos establecidos en la tabla calculada que corresponda, de acuerdo al número de días que contenga el periodo, considerando el valor registrado en el atributo “folioInt” de acuerdo al patrón definido, lo anterior para validar el valor de la tasa de retenciónaplicable. Para ello se dividirá el monto del ingreso mensual entre el factor 30.4 y el resultado se multiplicará por el número de días de los cuales se efectúa la retención.

Ejemplo:

➢ Periodo de retención:10 días (patrón P10D)
➢ Ingreso del periodo: $10,000
➢ Cve. Periodicidad: “05”
➢ Cve. TipoDeServicio “01”

= ( Valor máximo del c_RangoMenRet / Factor (30.4)) × (Núm. de días)
= (21,000.01 / 30.4) × (10)
= 6,907.90

Por lo tanto, el monto del ingreso se ubica en el cuarto rango de la tabla calculada de tasas de retención, considerando el periodo de 10 días, por lo que la tasa de retención aplicable de ISR será del 0.08 y el valor de montoRet es igual a 800.00.

• Cuando el atributo “RFCRecep” contenga la clave del RFC genérico nacional XAXX010101000 se debe validar:

• El valor del atributo “montoRet”, debe ser igual al valor registrado en “BaseRet”, truncado a 2 decimales, siempre que, el atributo “Impuesto” del nodo de “ImpRetenidos”, contenga el valor 02 (IVA).

• El valor del atributo “montoRet”, debe ser igual al 20% del valor registrado en “BaseRet”, truncado a dos decimales, siempre que el atributo “Impuesto” del nodo de “ImpRetenidos”, contenga el valor 01 (ISR).