Asamblea Ordinaria: Buen momento para registrar a beneficiario controlador

Asamblea Ordinaria de Accionistas de una sociedad anónima por lo menos una vez al año dentro de los primeros cuatro meses del año con tal de tratar, al menos, los siguientes temas:

• Discutir, aprobar o modificar el informe de los administradores, tomando en cuenta el informe de los comisarios, y tomar las medidas que juzgue oportunas
• En su caso, nombrar al Administrador o Consejo de Administración y a los Comisarios
• Determinar los emolumentos correspondientes a los Administradores y Comisarios, cuando no hayan sido fijados en los estatutos

En ese sentido, el 30 de abril de 2023 es el límite del plazo legal a efectos de tomar las medidas previamente señaladas, aprobando igualmente los estados financieros del ejercicio 2022.

Oportunidad para identificar a BC
Por lo anterior, y en términos de las obligaciones del beneficiario controlador (BC) la asamblea resulta una buena oportunidad para contactar a todos los sujetos que pudieran considerarse BC y obtener de forma directa su información y la de cualquier otra persona que requiera ser identificada para cumplir con esta obligación.

En caso de que los BC de la entidad ya hayan sido identificados, es igualmente buena oportunidad para actualizar la información de estos. Debe reiterarse que el artículo 32-B Quinquies del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece la obligación de mantener actualizada la información y que, de forma general, la información debe actualizarse dentro de los quince días naturales siguientes a la fecha en que se haya suscitado la modificación de que se trate.

¿Quiénes son BC?
De acuerdo con el Artículo 32-B Quáter del CFF se entiende como BC la persona física o grupo de personas físicas que:

• Directamente o por medio de otra u otras o de cualquier acto jurídico, obtiene u obtienen el beneficio derivado de su participación en una persona moral, un fideicomiso o cualquier otra figura jurídica, así como de cualquier otro acto jurídico, o es quien o quienes en última instancia ejerce o ejercen los derechos de uso, goce, disfrute, aprovechamiento o disposición de un bien o servicio o en cuyo nombre se realiza una transacción, aun y cuando lo haga o hagan de forma contingente.
• Directa, indirectamente o de forma contingente, ejerzan el control de la persona moral, fideicomiso o cualquier otra figura jurídica.

Luego, el mismo Artículo señala que se entiende que una persona física o grupo de personas físicas ejerce el control cuando, a través de la titularidad de valores, por contrato o por cualquier otro acto jurídico, puede o pueden:

• Imponer, directa o indirectamente, decisiones en las asambleas generales de accionistas, socios u órganos equivalentes, o nombrar o destituir a la mayoría de los consejeros, administradores o sus equivalentes.
• Mantener la titularidad de los derechos que permitan, directa o indirectamente, ejercer el voto respecto de más del 15% del capital social o bien.
• Dirigir, directa o indirectamente, la administración, la estrategia o las principales políticas de la persona moral, fideicomiso o cualquier otra figura jurídica.

El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto Despacho Caballero y Asociados, S.C., su equipo y su autor, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el lector o destinatario le pueda dar.