Análisis de la Reforma al Sistema de Pensiones

Cambios a partir de 2021 al sistema de pensiones.

Con fecha 16 de diciembre de 2020 se publica en el Diario Oficial la reforma al sistema de pensiones mexicano, por el cual cambios tales como los siguientes entran en vigor:

·        Incremento de la aportación patronal de cesantía en edad avanzada y vejez

·        Disminución del umbral de semanas de cotización de 1,250 a 1,000

·        Cambio en los cálculos de la pensión garantizada

·        Ampliación de las opciones a las que pueden acceder los trabajadores para disponer de los recursos de su cuenta individual

·        Disminución de la comisión de las Afores

Cabe resaltar que aún cuando la publicación de la reforma sea el 16 de diciembre de 2020, diversos cambios iniciarán de forma paulatina a través de los siguientes años. En ese sentido, se analizarán a continuación los plazos y las modificaciones importantes.

Incremento en el costo para patrones
En el ramo de cesantía en edad avanzada y vejez la aportación patronal actual es de 3.15%. A partir del 2023 este monto aumentará progresivamente de acuerdo con el ingreso del trabajador. En ese sentido, esta es la tabla que mide el crecimiento gradual de la cuota patronal:

El objetivo es que, hasta el 1 de enero de 2023 las cuotas patronales sobre este ramo sean las siguientes:

Cabe resaltar que las aportaciones patronales del ramo de edad avanzada y vejez permanecerán en 3.15% entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2022 de acuerdo con el Artículo Transitorio Segundo, fracción I.

Por otro lado, la cuota de aportación del trabajador permanecerá en 1.125% durante este tiempo según el Artículo 168, fracción II, inciso b) de la Ley del Seguro Social hoy vigente.

Disminuyen las semanas de cotización mínimas
Las semanas de cotización se utilizan para obtener los beneficios del ramo de cesantía en edad avanzada y vejez. En ese sentido, también se necesitan para el cálculo de la pensión garantizada.

Dicho esto, la reforma indica una disminución en el requerimiento de cotizaciones semanales de 1,250 a 1,000; sin embargo, este cambio será gradual:

·        A partir de enero del 2021, el mínimo de semanas será de 750

·        Cada año se añadirán 25 semanas al mínimo requerido

·        Por lo tanto, en 2031, el mínimo de semanas cotizadas requerido será de 1,000

Cambios en la pensión garantizada
Previo a la reforma, la pensión garantizada es equivalente a un salario mínimo. Actualmente, el cálculo de la pensión garantizada dependerá de:

·        la edad del beneficiado

·        promedio de su salario base de cotización durante su afiliación al IMSS

·        semanas de cotización

Considere que cada año el mínimo de semanas de cotización aumentarán en 25. Dicho esto, en el 2021 el monto de la pensión obedecerá a la siguiente tabla:

El monto de la pensión se actualizará anualmente en el mes de febrero, conforme al Índice Nacional de Precios al Consumidor.

Aportaciones del Estado
A partir del 1 de enero de 2023, el Gobierno Federal, por cada salario cotizado, aportará mensualmente una cantidad por concepto de cuota social dentro de los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez. De este modo, se otorgará la cuota social a los trabajadores de la siguiente manera:

Nótese que a quienes obtengan un ingreso mayor a 4 UMA, la ley no contempla otorgar una cuota social. En ese sentido, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023, el Gobierno Federal cubrirá mensualmente una cantidad por cada día de salario cotizado, por concepto de cuota social a los trabajadores que ganen de 4.0 UMA a 7.09 UMA. En consecuencia, la cuota social para estos trabajadores será de la siguiente forma:

Los valores de la cuota social para estos trabajadores que reciban entre 4.01 a 7.09 UMA, se actualizarán de forma trimestral, de acuerdo con el INPC.

Es de enfatizar que estos cambios inician hasta el 1 de enero de 2023. Del 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2022 el Gobierno Federal seguirá cubriendo en los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez la cuota social como lo viene haciendo actualmente. De igual forma, el Estado seguirá realizando, durante este plazo, una contribución igual al 7.143% del total de las cuotas patronales.

Diversidad para disponer los recursos de la cuenta
Actualmente, los beneficiados por la pensión de cesantía en edad avanzada y/o vejez, tienen que elegir entre contratar un seguro de renta vitalicia o mantener los recursos en una Afore y efectuar retiros programados con cargo al saldo.

La reforma establece que los trabajadores podrán optar por ambas opciones.

Agilizar transferencia de recursos a beneficiados designados en caso de fallecimiento.
Tras una reforma al Artículo 193 a la LSS, en caso de fallecimiento del trabajador o pensionado, los beneficiados tendrán derecho a recibir recursos de la cuenta individual sin acudir a una instancia jurisdiccional para ejercer sus derechos.

En cambio, los beneficiarios tendrán derecho a recibir los recursos de la cuenta individual, pudiendo entregarse en una sola exhibición por no tener otro fin especifico.

Asimismo, la reforma señala que el trabajador podrá en cualquier tiempo sustituir a los beneficiaros que hubiera designado y modificar también, en su caso, la proporción correspondiente a cada uno de ellos.

Comisiones de las Afores
Las comisiones que cobren las Afores estarán sujetas a un máximo calculado de acuerdo al promedio aritmético de los cobros de comisiones en los sistemas de contribución definida de EUA, Colombia, Chile y de conformidad con las políticas y criterios que emita la Junta de Gobierno de la CONSAR.

En ese sentido, durante 2020 las Afores cobraban una comisión promedio de 0.922%. En 2021, la comisión promedio será de 0.807%. Para conocer la comisión cobrada por Afore, se sugiere la lectura de la información de la CONSAR: Comisiones de las AFORE para 2021.

Notas finales
Los cambios son de trascendencia tanto para el trabajador como para el patrón. En ese sentido, se deberán de observar los diversos cambios con sus respectivas fechas de inicio de vigencia y cambios anuales.

Fuente: Fiscalia. (2020). Análisis de la Reforma al Sistema de Pensiones. Diciembre 17, 2020, de FISCALIA Sitio web: https://www.fiscalia.com/